📄 PYMES y el IVA: Cómo Gestionar el Impuesto al Valor Añadido Correctamente
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es uno de los tributos más relevantes en la contabilidad y fiscalidad de cualquier PYME en España. Una gestión correcta del IVA es esencial para evitar errores y sanciones, y para mantener la salud financiera de tu negocio.
En este artículo te explicamos de forma clara cómo funciona el IVA en una empresa, qué tipos existen, cómo se declara y qué puedes deducir.
¿Qué es el IVA y cómo afecta a tu PYME?
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. Las empresas actúan como intermediarias: repercuten el impuesto en sus ventas (IVA repercutido) y lo pagan en sus compras (IVA soportado).
La diferencia entre ambos se liquida a Hacienda de forma periódica mediante el modelo 303.
Tipos de IVA aplicables en España
General (21%): Aplicado a la mayoría de bienes y servicios.
Reducido (10%): Para productos de alimentación, transporte, hostelería, etc.
Superreducido (4%): Para bienes de primera necesidad como pan, leche, medicamentos, libros.
Obligaciones de una PYME respecto al IVA
Facturar correctamente: Toda venta debe incluir el IVA correspondiente.
Llevar un libro de IVA: Registro de facturas emitidas y recibidas.
Liquidar el IVA: Declarar y pagar la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado.
Presentar el modelo 303: Trimestralmente, incluso si no has tenido actividad.
Cómo deducir el IVA soportado
Puedes deducir el IVA de aquellos gastos relacionados con la actividad de la empresa. Algunos ejemplos comunes:
Compra de materiales o mercancía
Gastos de oficina o suministros
Servicios profesionales (gestoría, marketing, etc.)
Alquiler del local comercial
No es deducible el IVA de gastos personales, comidas sin justificación o elementos que no se relacionen con la actividad económica.
Calendario de presentación del modelo 303
TrimestrePeriodo declaradoFecha límite presentación1.ºEnero – Marzo1 al 20 de abril2.ºAbril – Junio1 al 20 de julio3.ºJulio – Septiembre1 al 20 de octubre4.ºOctubre – Diciembre1 al 30 de enero (modelo 390 también)
Consejos para gestionar bien el IVA en tu empresa
Usa software contable con gestión de IVA integrada.
Separa gastos personales de los de la empresa.
Guarda todas las facturas con IVA desglosado.
Consulta con tu asesor antes de deducir gastos dudosos.
🧾 Una correcta gestión del IVA no solo evita sanciones, sino que también te permite optimizar tu liquidez.
Recursos útiles
📘 Modelo 303: Cómo presentarlo paso a paso
📘 Deducciones del IVA explicadas
📘 Calendario fiscal 2025 para PYMES